一般纳税人企业记账内容（全套）

一、每月必须做的（核心）

1. 收集票据

• 销项发票（专票、普票、电子票）

• 进项专用发票（要认证 / 抵扣）

• 费用发票、银行回单、工资表、报销单

• 出入库单、合同（有库存的公司）

2. 审核发票

• 进项专票是否合规

• 税率是否正确

• 抬头、税号、项目是否无误

3. 进项发票认证 / 勾选

• 增值税发票综合服务平台勾选抵扣

• 确认当月抵扣税额

4. 做凭证、记账

• 销售收入（含税 / 不含税分开）

• 采购、成本（进项税单独记）

• 费用：房租、工资、社保、公积金、水电、油费、办公、差旅等

• 银行收支、手续费、利息

• 往来：应收、应付、预收、预付

5. 月末处理

• 计提工资、社保、公积金

• 计提折旧、摊销

• 结转成本

• 结转增值税

• 结转损益

二、必须出的报表（每月 / 每季度）

1. 资产负债表

2. 利润表

3. 现金流量表（按需）

4. 科目余额表

三、税务申报（一般纳税人重点）

1. 每月必报

• 增值税

• 附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）

• 个人所得税（工资薪金）

2. 每季度报

• 企业所得税预缴

• 财务报表

3. 每年报

• 企业所得税汇算清缴（次年 5 月 31 日前）

• 工商年报（6 月 30 日前）

• 印花税、残保金等

四、一般纳税人 独有的关键记账

1. 增值税单独核算

• 销项税额

• 进项税额

• 转出未交增值税

• 缴纳增值税

2. 必须控制税负

• 进项够不够

• 税负率是否合理

• 避免长期进项留抵、零申报、负申报

3. 库存与成本匹配

• 进货、销货、库存数量要对应

• 账实相符，避免税务预警

五、一个月标准流程

1. 收集发票、银行流水

2. 进项发票勾选认证

3. 做凭证、登账

4. 核对银行、往来、库存

5. 计提、摊销、结转成本

6. 结账、出报表

7. 报增值税、个税、附加税

8. 装订凭证、归档

六、和小规模的区别（一句话）

• 小规模：进项税不能抵，直接入成本

• 一般纳税人：进项税可以抵，必须单独记账、单独申报