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代理记账
小规模企业记账
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小规模企业记账

小规模企业记账内容（全套）

一、日常要做的账（每月必做）

  1. 收集原始凭证

    • 发票：进项发票、销项发票、费用发票

    • 银行回单、收款收据、工资表、报销单

    • 合同、出入库单（有货的公司）

  2. 填制记账凭证

    • 收入：卖货 / 服务开出发票

    • 成本：进货、采购、服务成本

    • 费用：房租、水电、工资、社保、快递、油费、办公费等

    • 银行：收款、付款、转账、手续费

  3. 登记账簿

    • 总账

    • 明细账

    • 现金 / 银行存款日记账

  4. 月末结账

    • 核对银行账（银行对账单）

    • 核对往来（应收、应付）

    • 计提折旧、摊销

    • 结转成本、结转损益

二、必须做的财务报表（每季度 / 每年）

  1. 资产负债表

  2. 利润表

  3. 有需要时做：现金流量表

三、税务相关（小规模最核心）

  1. 增值税

    • 按季申报

    • 开票、未开票收入都要算

  2. 附加税

    • 城建税、教育费附加、地方教育附加

  3. 企业所得税

    • 按季预缴

    • 年度汇算清缴（次年 5 月底前）

  4. 个人所得税

    • 每月申报员工工资个税

  5. 印花税

    • 资金账簿、购销合同等

四、必须保管的东西

  • 记账凭证

  • 会计账簿

  • 财务报表

  • 纳税申报表

  • 发票存根、抵扣联（小规模无抵扣）

  • 银行对账单

  • 合同、工资表、报销单据

五、一个月完整流程（最简版）

  1. 收集单据

  2. 做账

  3. 核对银行

  4. 出报表

  5. 报税

  6. 整理归档

六、小规模特别注意

  • 不用抵扣进项税，进项发票直接入成本 / 费用

  • 收入不管开没开票都要记账报税

  • 成本、费用必须有发票，否则不能税前扣除

  • 银行流水必须逐笔对上

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