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进出口企业记账

进出口企业记账内容（完整版）

一、每月日常记账（和普通企业一样）

  1. 收集单据

    • 出口发票、外销发票、形式发票

    • 采购进项发票（用于退税）

    • 费用发票：运费、港杂费、报关费、保险费、快递费等

    • 银行收汇水单、结汇水单、手续费回单

  2. 做凭证

    • 出口销售收入

    • 采购成本

    • 各项费用

    • 银行收汇、结汇

    • 应收、应付、往来款

  3. 月末处理

    • 计提工资、折旧、摊销

    • 结转成本

    • 结转损益

二、进出口独有记账内容（重点）

  1. 外币业务核算

    • 美元 / 欧元等外币收款

    • 结汇、购汇

    • 按月末汇率调汇（汇兑损益）

  2. 出口收入记账

    • 按FOB 价确认收入

    • 运保费冲减收入或计入销售费用

  3. 采购用于出口的货物

    • 进项发票单独核算

    • 用于出口退税

  4. 出口退税核算（最核心）

    • 应收出口退税款

    • 进项税额转出（征退税率差）

    • 收到退税款入账

  5. 报关、货代、港杂、运费

    • 报关费

    • 海运费 / 空运费

    • 港杂费、拖车费、保险费

  6. 进口业务（如有）

    • 关税、进口增值税记账

    • 海关进口增值税可抵扣

三、出口退税流程（必须做）

  1. 单证收齐：报关单、出口发票、进项专票

  2. 电子口岸报送报关单

  3. 退税系统录入申报

  4. 税务局审核

  5. 收到退税款入账

四、税务申报（外贸企业必报）

  1. 每月

    • 个人所得税

    • 一般纳税人：增值税、附加税

  2. 每季度

    • 企业所得税预缴

    • 财务报表

  3. 每年

    • 企业所得税汇算清缴

    • 工商年报

  4. 外贸专项

    • 出口退税申报

    • 外汇监测系统报告（总量核查）

五、必须留存的外贸单据

  • 出口发票

  • 报关单

  • 采购进项发票

  • 销售合同、采购合同

  • 提单、装箱单、形式发票

  • 收汇水单、结汇水单

  • 运费、港杂费单据

六、一句话记住进出口记账

进出口记账 = 普通企业记账 + 外币 / 结汇 / 调汇 + 出口收入 + 出口退税 + 外汇管理

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